รายได้ของคุณ อยู่มาตราไหน?
จัดประเภทตามลักษณะงานและข้อเท็จจริง การเรียกตัวเองว่าฟรีแลนซ์ไม่ได้ทำให้ทุกงานเป็นมาตรา 40(8)
เงินได้
ตัวอย่าง / วิธีหักค่าใช้จ่าย
จุดตรวจ
40(1)
เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส และประโยชน์จากการจ้างแรงงาน: 50%
40(1) และ 40(2) รวมค่าใช้จ่ายไม่เกิน 100,000
40(2)
หน้าที่ ตำแหน่ง รับทำงานให้ ค่านายหน้า: 50%
ค่าใช้จ่ายร่วมกับเงินเดือน ไม่มีวงเงินใหม่อีก 100,000
40(3)
กู๊ดวิลล์ ลิขสิทธิ์ และสิทธิอย่างอื่น: 50% ไม่เกิน 100,000 หรือตามจริงตามเกณฑ์
เงินปีหรือเงินรายปีอื่นในประเภทนี้ไม่ได้หักเหมา 50% เสมอ
40(4)
ดอกเบี้ย เงินปันผล ผลประโยชน์จากเงินทุน
ไม่มีค่าใช้จ่าย ตรวจการเลือกภาษีสุดท้าย และเครดิตเงินปันผล47ทวิ
40(5)
ให้เช่าบ้าน/อาคาร/ยานพาหนะ30%; ที่ดินเกษตร20%; ที่ดินอื่น15%; ทรัพย์สินอื่น10%; ผิดสัญญาเช่าซื้อ/ซื้อผ่อน20%
หรือตามจริงตามเกณฑ์ การเช่าช่วงใช้ค่าเช่าที่จ่ายแก่ผู้ให้เช่าเดิม ไม่ใช้เหมาแบบเจ้าของทรัพย์
40(6)
วิชาชีพอิสระที่กฎหมายระบุ: ประกอบโรคศิลปะ60%; ประณีตศิลปกรรม60%; กฎหมาย วิศวกรรม สถาปัตยกรรม บัญชี30%
หรือตามจริงตามเกณฑ์ ประณีตศิลปกรรมปรับเป็น60% ตั้งแต่ปี2568 ไม่ใช่ทุกอาชีพสร้างสรรค์เข้าเกณฑ์นี้
40(7)
รับเหมาที่ผู้รับเหมาจัดหาสัมภาระสำคัญนอกจากเครื่องมือ: 60% หรือตามจริง
ตรวจสาระสัญญาและผู้รับภาระจัดหาวัสดุ
40(8)
ธุรกิจ การพาณิชย์ เกษตร อุตสาหกรรม ขนส่ง และอื่น: ตามจริง เว้นกิจการที่อนุญาตให้เหมา
กิจการที่ระบุ43รายการเหมา60%; นักแสดงสาธารณะ300,000แรก60% ส่วนเกิน40% รวมค่าใช้จ่ายไม่เกิน600,000
กิจการ 40(8) ที่หักเหมา60% ได้: เปิดดูทั้ง43รายการ
รายการตามมาตรา8 แห่ง พ.ร.ฎ.11 ต้องตรงลักษณะกิจการจริง ไม่ใช่ให้ทุกธุรกิจเลือก60% ได้ ส่วนกิจการนอกบัญชีใช้ตามจริงตามความจำเป็นและสมควรตามมาตรา8ทวิ
- แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 10) พ.ศ. 2496 ยอมให้หักค่าใช้จ่าย เป็นการเหมา ดังต่อไปนี้ (1) การเก็บค่าต๋งหรือค่าเกมจากการพนัน การแข่งขันหรือการเล่นต่าง ๆ
- การถ่าย ล้าง อัด หรือขยายรูป ภาพยนตร์ รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
- การทำกิจการคานเรือ อู่เรือ หรือซ่อมเรือที่มิใช่ซ่อมเครื่องจักร เครื่องกล
- การทำรองเท้า และเครื่องหนังแท้หรือหนังเทียม รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
- การตัด เย็บ ถัก ปักเสื้อผ้าหรือสิ่งอื่น ๆ รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
- การทำ ตกแต่ง หรือซ่อมแซมเครื่องเรือน รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
- การทำกิจการโรงแรมหรือภัตตาคาร หรือการปรุงอาหาร หรือเครื่องดื่มจำหน่าย
- การดัด ตัด แต่งผม หรือตกแต่งร่างกาย
- การทำสบู่ แชมพู หรือเครื่องสำอาง
- การทำวรรณกรรม
- การค้าเครื่องเงิน ทอง นาก เพชร พลอย หรืออัญมณีอื่น ๆ รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
- การทำกิจการสถานพยาบาลตามกฎหมายว่าด้วยสถานพยาบาลเฉพาะที่มีเตียงรับผู้ป่วยไว้ค้างคืนรวมทั้งการรักษาพยาบาลและการจำหน่ายยา
- การโม่หรือย่อยหิน
- การทำป่าไม้ สวนยาง หรือไม้ยืนต้น
- การขนส่งหรือรับจ้างด้วยยานพาหนะ
- การทำบล็อก และตรา การรับพิมพ์ หรือเย็บสมุด เอกสาร รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
- การทำเหมืองแร่
- การทำเครื่องดื่มตามกฎหมายว่าด้วยภาษีสรรพสามิต
- การทำเครื่องกระเบื้อง เครื่องเคลือบ เครื่องซีเมนต์ หรือดินเผา
- การทำหรือจำหน่ายกระแสไฟฟ้า
- การทำน้ำแข็ง
- การทำกาว แป้งเปียกหรือสิ่งที่มีลักษณะทำนองเดียวกันและการทำแป้งชนิดต่าง ๆ ที่มิใช่เครื่องสำอาง
- การทำลูกโป่ง เครื่องแก้ว เครื่องพลาสติก หรือเครื่องยางสำเร็จรูป
- การซักรีด หรือย้อมสี
- การขายของนอกจากที่ระบุไว้ในข้ออื่นซึ่งผู้ขายมิได้เป็นผู้ผลิต
- รางวัลที่เจ้าของม้าได้จากการส่งม้าเข้าแข่ง
- การรับสินไถ่ทรัพย์สินที่ขายฝากหรือการได้กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินโดยเด็ดขาดจากการขายฝาก
- การรมยาง การทำยางแผ่น หรือยางอย่างอื่นที่มิใช่ยางสำเร็จรูป
- การฟอกหนัง
- การทำน้ำตาล หรือน้ำเหลืองของน้ำตาล
- การจับสัตว์น้ำ
- การทำกิจการโรงเลื่อย
- การกลั่นหรือหีบน้ำมัน
- การให้เช่าซื้อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่เข้าลักษณะตามมาตรา 40 (5) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 16) พ.ศ. 2502
- การทำกิจการโรงสีข้าว
- การทำเกษตรกรรมประเภทไม้ล้มลุกและธัญชาติ
- การอบหรือบ่มใบยาสูบ
- การเลี้ยงสัตว์ทุกชนิด รวมทั้งการขายวัตถุพลอยได้
- การฆ่าสัตว์จำหน่าย รวมทั้งการขายวัตถุพลอยได้
- การทำนาเกลือ
- การขายเรือกำปั่นหรือเรือที่มีระวางตั้งแต่หกตันขึ้นไป เรือกลไฟหรือเรือยนต์มีระวาง ตั้งแต่ห้าตันขึ้นไป หรือแพ
- การขายที่ดินเงินผ่อนหรือการให้เช่าซื้อที่ดิน
- การแสดงของนักแสดงละคร ภาพยนตร์ วิทยุหรือโทรทัศน์ นักร้อง นักดนตรี นักกีฬาอาชีพ หรือนักแสดงเพื่อความบันเทิงใด ๆ (ก) สำหรับเงินได้ส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาท
เงินได้ยกเว้น ต้องแยกก่อนหักค่าใช้จ่าย
ดูม.42 ครบทุกอนุมาตราในดัชนีกฎหมาย และกฎกระทรวง126รวมฉบับแก้ไข เช่น เงินได้บางชนิดจากมรดก การให้ เงินชดเชย ผู้สูงอายุหรือผู้พิการ และกำไรสินทรัพย์ดิจิทัลตามเงื่อนไข อย่าหักเงินได้ทั้งก้อนเพราะชื่อใกล้เคียงกับข้อยกเว้น
กรณีผู้มีเงินได้อายุ65ปีขึ้นไปหรือผู้พิการที่มีสิทธิยกเว้น190,000 ต้องตรวจถิ่นที่อยู่ อายุ/บัตร และจัดสรรไปยังเงินได้ที่มีสิทธิให้ถูกต้อง ใส่ในช่องเงินได้ยกเว้นของประเภทนั้น ไม่ใส่ซ้ำเป็นค่าลดหย่อน
ต้นทางจากกรมสรรพากร
ตรวจข้อมูล 22 ตุลาคม 2569 · ใช้กฎหมายที่ประกาศแล้ว ณ วันที่ตรวจ ข้อมูลปลายปียังอาจเปลี่ยนได้ ก่อนยื่นจริงให้ตรวจแบบและประกาศล่าสุดอีกครั้ง